第一条 为了加强对我院资金的内部控制和管理，保证资金安全，根据《会计法》和财政部制定的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》、《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等法律法规，结合我院实际，制定本制度。
第二条 本制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 院长对学校资金内部控制和管理工作负责，各级领导对所分管部门或工作范围的资金运行管理负责。
第四条 银行账户开立及存款的管理
（一）财务处按照国家有关规定开立学校银行账户并进行统一管理，要按照《支付结算办法》办理存款、取款和结算。严禁在非银行金融机构开立账户。
（二）校内各单位（独立法人单位除外）严禁在外开立银行账户，所有资金往来业务必须通过学校财务处统一办理。
（三）财务处应当定期检查银行账户的使用情况，发现问题及时向领导汇报，妥善处理。
（四）遵守银行结算纪律，不签发没有资金保证的票据或远期支票。
（五）指定专人（非出纳人员）负责定期对银行账户进行核对。及时编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如有不符，应及时查明原因，并向主管领导汇报。
第五条 现金的管理
（一）严格执行现金库存限额的有关规定，超过库存限额现金必须及时存入银行。
（二）在办理经济业务时，要按照《现金管理条例》规定的现金开支范围支付现金，不属于或超出现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
（三）学校及各部门取得的现金收入必须及时送交财务处入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。
（四）学校取得的现金收入必须及时存入银行，不得“坐收坐支”，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报开户银行审查批准。
（五）在每日经济业务结束后，出纳人员必须对当日现金进行盘点，确保实际库存现金与现金日记账余额相符。如有不符，应及时查明原因，并向主管领导汇报。
（六）指定专人定期和不定期对库存现金进行检查，并核实库存现金与现金账面余额是否相符。
第六条 银行票据及财务印鉴的管理
（一）根据会计工作内部牵制的规定，银行票据和银行预留印鉴应指定不同的会计人员分别保管。未经授权，其他任何人员不得接触财务印鉴。
（二）由专人负责现金支票和转账支票的购买、登记和保管。设置“票据登记簿”，对现金及银行支票的购买、使用、作废情况做好记录。防止空白票据的遗失或被盗用。
第七条 办理资金支付程序
（一）支付申请。办理资金支付业务时，应提前向审批人提交支付申请，需要提交经济合同的业务应附相关合同。
（二）支付审批。审批人根据本人职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准。
（三）支付复核。会计人员对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是妥当等。复核无误后，及时进行账务处理，并交由出纳人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，
第八条 被授权办理资金业务的经办人员必须本人亲自办理，严禁未经授权的人员办理资金业务或直接接触资金。
第九条 本制度由财务处负责解释。